Comercio electrónico IVA 2021
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El 1 de julio de 2021 entraron en vigor en toda la UE importantes cambios en el IVA para el sector del comercio electrónico. Aunque las nuevas normas aún están en pañales, las empresas afectadas por estos cambios deben ser conscientes y haber tomado medidas para cumplir con estos nuevos requisitos. David Duffy ofrece una lista de cuestiones comunes que las empresas deben tener en cuenta a la hora de adaptarse a las nuevas normas.
Antes del 1 de julio de 2021, los vendedores en línea irlandeses debían aplicar el IVA irlandés en sus ventas a distancia de bienes a consumidores de otros Estados miembros de la UE, a menos que sus ventas a un Estado miembro en particular superaran el umbral local de ventas a distancia o eligieran registrarse para el IVA en otro Estado miembro.
A partir del 1 de julio de 2021, los vendedores de bienes en línea deberán repercutir el IVA en el Estado miembro de la UE de su cliente (es decir, donde se envían los bienes), a menos que el valor total de sus ventas a distancia a consumidores de todos los demás Estados miembros de la UE no supere los 10.000 euros anuales.
De lo anterior se desprende que el tipo de IVA aplicable a cada venta es el tipo de IVA correspondiente al producto concreto en el Estado miembro al que se venden los bienes. Dependiendo de su gama de productos, determinar el tipo de IVA adecuado y calcular correctamente el IVA de todas las ventas puede ser una tarea onerosa.
¿Tengo que repercutir el IVA en las ventas por Internet?
A partir del 1 de julio de 2021, los vendedores de bienes en línea deberán aplicar el IVA en el Estado miembro de la UE de su cliente (es decir, donde se envían los bienes), a menos que el valor total de sus ventas a distancia a consumidores de todos los demás Estados miembros de la UE no supere los 10.000 euros anuales.
¿Para qué sirve el IVA del 13,5% en Irlanda?
Tipos del IVA irlandés por bienes y servicios
El primer tipo reducido del IVA es del 13,5%. Este tipo reducido se aplica a la electricidad, los restaurantes y el catering, los servicios de reparación, limpieza y mantenimiento y la construcción, entre otros. Además, existe un tipo reducido de IVA del 9%.
Ventanilla única eu
Cada mes, compartimos la respuesta a una de las preguntas más frecuentes (FAQ) de los cientos de consumidores que se ponen en contacto con nosotros. Esta semana examinamos los nuevos cambios del IVA en los pedidos por internet y lo que significan para usted al comprar por internet.
Al comprar en línea a empresas con sede fuera de la UE, se aplican impuestos y tasas adicionales a los pedidos. Como el Reino Unido ya no forma parte de la unión aduanera de la UE, esto incluye también los pedidos en línea de empresas británicas. Esto significa que los mismos cargos que se aplican a los pedidos en línea de otras empresas de fuera de la UE (como China, EE.UU., etc.) ahora también se aplican a los pedidos del Reino Unido (excluida Irlanda del Norte). Los tres gastos añadidos más comunes son el IVA, los derechos de aduana y las tasas de tramitación aduanera. El coste de los gastos adicionales dependerá del valor, el tipo y el origen de las mercancías que compre. Haga clic aquí para obtener más información.
Antes del 1 de julio de 2021, existía una exención del IVA para los pedidos inferiores a 22 euros procedentes de empresas en línea no pertenecientes a la UE. Esta exención ha finalizado. Cuando compre en línea a empresas con sede fuera de la UE (incluidas las británicas), tendrá que pagar el IVA sobre todos los pedidos subvencionables, independientemente de su valor.
Explicación del IVA en la ventanilla única
El crecimiento explosivo de las ventas a consumidores europeos a través de Internet – “venta a distancia”- es enorme. En pocos años, el comercio electrónico representará más del 20% de las ventas al por menor en la UE. Pero esto conlleva responsabilidades para los minoristas en cuanto a la comprensión de las obligaciones y cargas del IVA en cada Estado de la UE. Si no lo hacen, se expondrán a investigaciones y posibles multas.
Lo más probable es que las empresas que vendan productos a consumidores de otros países tengan la obligación de cobrar y recaudar los impuestos locales sobre el consumo. La UE ha creado un régimen especial, conocido como Venta a Distancia, para simplificar la administración y la carga en la medida de lo posible a fin de fomentar el libre comercio en la zona. Las normas básicas son las siguientes:
Una vez registrado el IVA en un nuevo país, habrá que cumplir las normas de la UE en materia de IVA. Entre otras cosas, habrá que asegurarse de que las facturas se emitan de acuerdo con la legislación local. También habrá que presentar periódicamente declaraciones de IVA en el país o países respectivos. Puede obtener más información al respecto en nuestra sesión informativa sobre declaraciones de IVA en la UE.
Ventanilla única del IVA
El paquete de medidas sobre el comercio electrónico del IVA se ha completado con la adopción, el 12 de febrero de 2020, del Reglamento de Ejecución (UE) 2020/194 de la Comisión. Este Reglamento proporciona los detalles para el registro en la Ventanilla Única del IVA, incluida la Ventanilla Única de Importación, y para la declaración de la Ventanilla Única del IVA.
El objetivo de la Comisión Europea es simplificar las obligaciones en materia de IVA para las empresas que realizan ventas transfronterizas de bienes o servicios (principalmente en línea) a consumidores finales y garantizar que el IVA sobre dichas entregas se pague correctamente al Estado miembro del cliente, en consonancia con el principio de imposición en el Estado miembro de destino.
La Comisión propuso legislación de la UE en este ámbito en dos fases. Las primeras medidas entraron en vigor en 2015 y abarcaban las telecomunicaciones, la radiodifusión y los servicios electrónicos. El segundo paquete de medidas fue adoptado por el Consejo en diciembre de 2017 e incluía nuevas normas para las ventas a distancia de bienes, así como para cualquier tipo de servicio prestado a clientes finales en la UE. Estas últimas medidas, también denominadas “paquete IVA-comercio electrónico”, se aplicarán a partir del 1 de enero de 2021.